Risque d’établissement stable
Risque que le télétravail, un établissement stable ou une mission à l’étranger crée une présence fiscale de l’entreprise dans un autre pays.
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En bref pour les employeurs
Le risque d’établissement stable signifie qu’une entreprise peut y devenir fiscalement présente par le biais d’activités à l’étranger. Avec siège à domicile à l’étranger, workation, détachements ou travail chez un client local, le risque augmente si les employés travaillent à l’étranger de manière permanente, régulière ou pour des fonctions essentielles de l’entreprise.
Définition
Le risque d’établissement stable décrit le risque qu’une entreprise établisse un établissement stable fiscal à l’étranger. Un établissement stable peut être créé par le biais d’une installation commerciale permanente, d’un bureau à domicile utilisé en permanence, d’un rôle de représentation ou de certains services. Le sujet est particulièrement pertinent pour les employeurs si les employés non seulement voyagent occasionnellement, mais travaillent également de manière productive à l’étranger ou exercent des activités sur le marché local.
Un seul court workation ne crée pas automatiquement un établissement stable. Les cas dans lesquels l’entreprise utilise effectivement le lieu de travail étranger, l’activité se déroule de manière répétée ou la personne exerce un pouvoir de décision, de vente ou de contrat deviennent critiques.
Pourquoi le risque d’établissement stable est pertinent pour les employeurs
Les risques liés à l’établissement stable ne concernent pas uniquement le fisc. Ils résultent souvent de décisions RH : une demande de télétravail approuvée, un bureau à domicile permanent à l’étranger, un emploi informel avec de la famille à l’étranger ou un membre d’une équipe transfrontalière ayant la responsabilité d’un client. Par conséquent, le sujet doit faire partie de chaque audit de Remote Work Compliance.
Les déclencheurs particulièrement risqués sont :
- travail permanent ou régulier dans le même pays étranger
- Rôles de direction, de ventes ou de responsable national
- Négociation ou conclusion de contrats à l’étranger
- service client local, mise en oeuvre ou support
- Coûts répercutés sur des entreprises ou des projets étrangers
- Utilisation d’un bureau à domicile, effectivement requis par l’entreprise ou prévu en permanence
- Combinaison avec la règle des 183 jours, des questions sur la paie ou la retenue à la source
Distinction avec l’imposition personnelle et la règle des 183 jours
La règle des 183 jours affecte principalement l'imposition du revenu d'emploi d’un particulier. Le risque d’établissement stable affecte en revanche la présence fiscale de l’entreprise. Les deux sujets peuvent être pertinents dans le même cas, mais doivent être évalués séparément.
| Demander | Page pertinente |
|---|---|
| Où est imposé le salaire du salarié ? | Règle des 183 jours et résidence fiscale |
| L'entreprise a-t-elle une présence fiscale à l’étranger ? | Risque local |
| La personne peut-elle y travailler ? | work permit |
| Comment le dossier est-il vérifié avant approbation ? | Remote Work Compliance |
Comment Vamoz aide avec gérer les risques liés aux locaux commerciaux
Vamoz Remote Work Compliance aide les équipes RH et fiscales à identifier rapidement les cas de travail à l’étranger à haut risque. La solution collecte les informations pertinentes sur le pays de résidence, la durée, l’activité, le rôle et le modèle de travail afin que chaque demande ne doive pas être vérifiée manuellement à partir de zéro.
Vamoz prend en charge :
- Examen préliminaire des demandes de télétravail, de travail et de bureau à domicile à l’étranger
- Identification des facteurs de risque tels que les ventes, la gestion, la conclusion de contrats ou le travail avec des clients locaux
- Escalade fiscale, juridique ou conformité en cas de risque accru en matière d’établissements professionnels
- Documentation des approbations, des rejets et des motifs
- Lien vers des sujets connexes tels que work permit, Certificat A1 et protection des données
Qu’est-ce qu’un établissement stable ?
Un établissement stable est une présence fiscale pertinente d’une entreprise dans un autre pays. Il peut naître d’une installation fixe, d’un home office utilisé de manière stable, d’un rôle d’agent ou de certaines activités locales. Le risque d’établissement stable décrit le risque que le télétravail ou le home office à l’étranger crée involontairement cette présence.
Identifier les risques liés aux locaux commerciaux avant qu’ils ne surviennent
Avec Vamoz, vous vérifiez les demandes de télétravail de manière structurée et transmettez les cas critiques aux services fiscaux, juridiques ou de conformité en temps opportun.
Questions fréquentes
Chaque home office à l’étranger crée-t-il un établissement stable ?
Non. Un home office à l’étranger ne conduit pas automatiquement à un établissement stable. La durée, la régularité, le pouvoir de disposition, le rôle, l’activité et le lien avec les activités commerciales de l’entreprise sont déterminants.
Quels rôles sont particulièrement critiques en matière de risque pour un établissement stable ?
Les ventes, la direction, les négociateurs de contrats, les responsables nationaux et les personnes exerçant des fonctions essentielles au sein de l’entreprise ou en contact avec les clients locaux sont souvent particulièrement critiques.
Une activité de travail peut-elle déclencher un risque d’établissement stable ?
En règle générale, une courte workation privée est moins risquée qu’une mission permanente à l’étranger. Cependant, le cas doit être examiné si l’activité est critique pour l’entreprise, récurrente ou liée à des clients locaux.