Résidence fiscale

En bref pour les employeurs

La résidence fiscale est l'un des points de départ les plus importants pour le home office à l’étranger, workation et Remote Work Compliance. Il détermine quel pays considère une personne comme résident fiscal et peut donc généralement imposer ses revenus mondiaux. Ceci est pertinent pour les employeurs car cela peut donner lieu à des problèmes d’impôt sur le revenu, de paie, de déclaration et de documentation.

Dans la région DACH et dans l’UE, il n’existe pas de définition unique et identique partout. La résidence, la résidence habituelle, le centre de vie, la famille, l'appartement, la durée du séjour et l'enregistrement local jouent souvent un rôle. En outre, des conventions de double imposition peuvent réglementer le pays de résidence en cas de conflit.

Définition

La résidence fiscale fait référence à l'affectation fiscale d’une personne dans un pays. Une personne peut sembler résider dans plus d’un pays en vertu de la législation nationale. Dans de tels cas, une convention de double imposition permet souvent de classer la résidence aux fins de la convention sur la base de critères de départage.

Il est crucial pour les employeurs que la résidence fiscale soit différente de la sécurité sociale, de l'immigration ou du droit du travail. Une personne peut rester assurée socialement dans un pays, devenir résident fiscal dans un autre pays et néanmoins déclencher une délivrance de work permit dans un pays tiers.

Déclencheurs typiques du télétravail à l’étranger

La résidence fiscale doit être vérifiée si les salariés :

• travailler à l’étranger pendant plusieurs mois;
• voyager à plusieurs reprises dans le même pays ;
• utiliser une résidence ou un appartement à l’étranger ;
• déplacer sa famille ou son centre de vie dans un autre pays ;
• vous inscrire localement ou demander un permis de séjour ;
• travailler comme frontalier entre deux pays ;
• combiner un workation plus long avec un travail productif.

La règle des 183 jours n’est qu'un point de contrôle. Elle ne remplace pas un test de résidence complet ni une analyse des droits fiscaux réels.

Distinctions importantes

La résidence fiscale répond à la question de savoir où la personne est assignée fiscalement. L'Obligation fiscale pour le télétravail, quant à elle, détermine si des jours de travail spécifiques à l’étranger peuvent y déclencher un revenu imposable. Retenue à la source décrit la retenue d'impôt à la source, par exemple par les employeurs ou d’autres agents payeurs. Le Risque d’établissement stable ne concerne pas principalement la situation fiscale privée du particulier, mais plutôt un éventuel risque fiscal sur les sociétés de l’employeur.

Comment Vamoz aide avec la résidence fiscale

Vamoz Remote Work Compliance aide les équipes RH à éviter de découvrir la résidence fiscale après approbation. Le workflow collecte des informations pertinentes sur le pays, la durée, le modèle de résidence, l’activité et le profil de l'employé et peut transmettre les cas critiques aux services fiscaux, de paie ou de mobilité mondiale.

Vamoz aide notamment à :

• enregistrement structuré des pays, de la durée du séjour et des voyages récurrents ;
• Examen préliminaire des déclencheurs fiscaux pour le travail et le télétravail ;
• Lien vers règle des 183 jours, convention contre la double imposition et risque d’établissement stable ;
• Documentation des décisions et des escalades ;
• application uniforme des règles internes de télétravail.