Convention contre la double imposition (CDI)

En bref pour les employeurs

Les accords de double imposition, ou CDI en abrégé, sont pertinents pour les employeurs si les employés travaillent au-delà des frontières, voyagent ou travaillent à distance dans un autre pays. Elles visent à éviter que les mêmes revenus soient imposés deux fois dans deux pays. Dans le même temps, ils déterminent quel État bénéficie du droit d'imposer et dans quelles conditions.

Dans Remote Work Compliance, les CDI sont particulièrement importantes car elles sont souvent liées à la résidence fiscale, à la règle des 183 jours, à la retenue à la source et au risque d’établissement stable. Cependant, un DBA ne résout pas tous les problèmes : la sécurité sociale, l'immigration, le droit du travail et la protection des données doivent être examinés séparément.

Définition

Une convention de double imposition est un accord bilatéral entre deux pays. Il réglemente la manière dont les revenus et les actifs peuvent être imposés dans des situations transfrontalières. Pour les salariés, il est souvent important de savoir si les revenus du travail sont imposés dans le pays de résidence ou dans le pays dans lequel le travail est effectué. Ce qui est important pour les entreprises est, entre autres, de savoir si un établissement stable est créé ou si les retenues à la source peuvent être réduites.

Les CDI sont spécifiques à chaque pays. Les RH ne devraient donc pas travailler sur la base d’une hypothèse générale de CDI, mais devraient toujours vérifier quel accord spécifique s’applique entre les États concernés.

Points de contrôle typiques

Ces points sont particulièrement importants pour les employeurs lorsqu'il s'agit de questions DBA :

• Dans quel pays la personne est-elle résidente fiscale ?
• Dans quel pays les travaux sont-ils physiquement réalisés ?
• Quels sont les jours ouvrables à l’étranger ?
• Quel rôle la règle des 183 jours joue-t-elle dans l'accord spécifique ?
• Qui est l’employeur et qui supporte financièrement les coûts salariaux ?
• Les salaires seront-ils facturés à une entreprise, un projet ou un site commercial local ?
• Existe-t-il des obligations locales de retenue à la source ou de paie ?
• L’activité peut-elle déclencher un risque d’établissement stable ?

Ces questions montrent que les CDI ne deviennent pas pertinentes qu’en fin d’année. Ils doivent déjà être pris en compte lors de l’approbation des séjours de home office à l’étranger, de workation ou de projet international.

Distinctions importantes

Une CDI est le cadre juridique entre deux États. L'obligation fiscale pour le télétravail décrit l'application spécifique aux jours ouvrables et aux revenus. La règle des 183 jours est souvent une clause DBA, mais pas l'intégralité de l'accord. Conformité fiscale internationale est le processus à l'échelle de l’entreprise qui intègre les problèmes DBA dans un workflow contrôlé.

Comment Vamoz aide avec résoudre les problèmes de DBA

Vamoz Remote Work Compliance aide les entreprises à capturer les informations nécessaires pour une vérification DBA de manière précoce et cohérente. Cela permet aux RH, à la Fiscalité et à la Mobilité mondiale de décider plus rapidement si un télétravail ou une demande de travail peut être traité comme un cas standard ou si un examen approfondi est nécessaire.

Vamoz aide notamment à :

• Enregistrement du pays, de la période, du type de résidence et de l’activité ;
• Contrôle préliminaire pour savoir si des questions fiscales telles que la CDI, les 183 jours ou le précompte mobilier sont concernées ;
• Escalade d'impôts pour les cas complexes ou récurrents ;
• Lier les contrôles DBA à la Politique de télétravail et à l'Évaluation des risques de conformité ;
• Documentation traçable pour les requêtes ultérieures.