Retenue à la source

En bref pour les employeurs

La retenue à la source signifie qu'un impôt est retenu directement à la source, par exemple par les employeurs, les agents payeurs ou d’autres débiteurs de rémunération. Dans le contexte RH, il s’agit souvent d’obligations en matière d’impôt sur le revenu, de paie ou de retenue à la source qui peuvent survenir lorsque les salariés travaillent dans un autre pays.

Pour les employeurs, la retenue à la source est pertinente pour Remote Work Compliance, résidence fiscale et Obligation fiscale pour le télétravail. Selon le pays, travailler à l’étranger peut obliger l’employeur à retenir, déclarer ou enregistrer des impôts localement.

Définition

Le précompte mobilier est une déduction fiscale à la source du paiement. L'organisme payeur retient la taxe et la verse à l'autorité compétente. Dans le domaine du travail transfrontalier, le prélèvement à la source peut être particulièrement pertinent pour le paiement des salaires, les rémunérations, les travailleurs frontaliers, les non-résidents ou les règles locales particulières en matière de paie.

Le terme est utilisé différemment dans la région DACH. En Allemagne et en Autriche, l'impôt sur les salaires est une déduction fiscale typique sur les salaires. En Suisse, l’impôt à la source est particulièrement pertinent dans le cadre du travail pour certains salariés étrangers. Pour les cas de télétravail international, le pays spécifique et la situation personnelle spécifique doivent toujours être vérifiés.

Points de contrôle typiques

S’il existe d’éventuelles questions de retenue à la source, les entreprises doivent clarifier :

• Où le travail est-il physiquement effectué ?
• La personne est-elle résidente fiscale du pays d’activité ou a-t-elle une obligation fiscale limitée ?
• Existe-t-il une convention de double imposition ?
• La règle des 183 jours ou une règle nationale spéciale s'applique-t-elle ?
• L'employeur doit-il retenir l'impôt sur le revenu dans le pays d'emploi ?
• Existe-t-il des exigences locales en matière de paie, de déclaration ou d’enregistrement ?
• Les salaires seront-ils répercutés sur une unité locale ?

Ces points de contrôle sont particulièrement importants pour les workation de longue durée, les home office à l’étranger récurrents, les cas de navetteurs transfrontaliers et les projets internationaux.

Distinctions importantes

Le prélèvement à la source n’est pas la même chose que la résidence fiscale. La résidence décrit l'affectation fiscale des personnes physiques. La retenue à la source décrit le mécanisme de déduction fiscale. L'obligation fiscale pour le télétravail est la question primordiale de savoir si le travail à l’étranger est pertinent à des fins fiscales. Conformité fiscale internationale est le processus qui contrôle ces problèmes.

Comment Vamoz aide avec la retenue à la source

Vamoz Remote Work Compliance permet d'identifier les éventuels risques de retenue à la source et de paie dans l'application. Les RH voient quand un dossier ne doit plus être traité comme un simple cas standard et quand les impôts ou la paie doivent être impliqués.

Vamoz aide notamment à :

• Enregistrement du pays, de la durée et du type d'activité ;
• Examen préliminaire des éventuels déclencheurs de retenue à la source et de paie ;
• Augmentation des impôts ou des salaires pour des séjours plus longs ou récurrents ;
• Documentation de la décision dans le processus RH ;
• Lien avec Conformité fiscale internationale.