Obligation fiscale en télétravail

En bref pour les employeurs

La fiscalité du télétravail est une question centrale dès que les salariés travaillent de manière productive à l’étranger. Dans le cas d’un travail à domicile à l’étranger, d’un workation ou d’un travail transfrontalier régulier, un deuxième pays peut exiger des impôts sur les revenus d'emploi ou déclencher des obligations de paie pour l’employeur. Ce qui est important n’est pas seulement la durée, mais aussi le lieu où le travail est réellement effectué et le rôle de la personne.

Pour les employeurs, la question pratique est de savoir quand le télétravail à l’étranger peut devenir fiscalement pertinent. Ce sujet est étroitement lié à la règle des 183 jours, à la résidence fiscale, à la retenue à la source et au risque d’établissement stable.

Définition

L'assujettissement à l'impôt pour le télétravail signifie qu'un État peut faire valoir un droit à l'impôt basé sur le travail physique, la résidence, le revenu local ou d’autres facteurs. Pour les salariés, il s’agit souvent d’impôt sur le revenu, de charges sociales ou de prélèvement à la source. Pour l’employeur, les questions d’enregistrement des salaires, de déclaration, de déductions fiscales locales ou d’impôt sur les sociétés peuvent également être pertinentes.

L’hypothèse largement répandue selon laquelle aucun impôt à payer n’est dû dans un délai de 183 jours est trop grossière. La règle des 183 jours peut être pertinente dans les conventions de double imposition, mais il ne s'agit pas d’une limite d'exonération générale pour le télétravail, le travail ou le travail sur un projet.

Points de contrôle typiques

Lorsqu’ils travaillent à distance à l’étranger, les RH et Fiscalité doivent notamment vérifier :

• Où est la résidence fiscale de la personne ?
• Où se déroulent physiquement les journées de travail ?
• Quelle convention de double imposition est applicable ?
• Existe-t-il des règles nationales entrées en vigueur il y a 183 jours ?
• Les salaires seront-ils répercutés sur une unité locale ?
• Y a-t-il un risque pour les salaires locaux ou les obligations de retenue à la source ?
• La personne a-t-elle des contacts clients locaux, des responsabilités de gestion ou une autorité contractuelle ?
• Les séjours répétés peuvent-ils être envisagés ensemble ?

Ces points montrent pourquoi une demande de télétravail à l’étranger ne doit pas être considérée uniquement comme un avantage RH. Il nécessite une vérification documentée de Remote Work Compliance.

Distinctions importantes

L’assujettissement à l’impôt sur le télétravail concerne la taxation spécifique des journées de travail ou des revenus. La résidence fiscale est l'affectation personnelle d’une personne à un pays fiscal. Un accord de double imposition permet de répartir les droits fiscaux entre les pays. Le risque d’établissement stable, quant à lui, concerne la question de savoir si les activités d’une personne peuvent créer une présence fiscale pour l’entreprise.

Comment Vamoz contribue à la responsabilité fiscale lorsque vous travaillez à distance

Vamoz Remote Work Compliance intègre les points de contrôle fiscaux au processus d’approbation. Les salariés enregistrent le pays, la période, l’activité et le but du voyage; Les RH reçoivent une base structurée pour approuver les cas standard et transmettre les cas complexes aux services fiscaux, de paie ou juridiques.

Vamoz aide notamment à :

• Enregistrement des jours ouvrables et des pays de destination ;
• Identification des déclencheurs fiscaux pour le travail et le télétravail ;
• Lien vers des sujets de risque tels que Risque d’établissement stable et Retenue à la source ;
• application cohérente de la Politique de télétravail ;
• Piste d'audit pour les approbations, les rejets et les escalades.